2024년 기부금 연말정산 기부금 분류 / 세액공제한도 및 세액공제율 / 제출서류

기부금 연말정산

기부금은 연말정산으로 세액공제를 받을 수 있는 대표적인 항목 중 하나입니다. 다양한 기부처가 있는만큼 연말정산에 있어서도 기부금 분류에 따라서 세액공제가 별도로 되므로 기부금 분류와 각 기부금 분류에 따른 세액공제한도, 그리고 제출 서류에 대해서 알아야 제대로된 연말정산에 미리 대비할 수 있습니다.

 

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목차

1. 기부금 연말정산 기부금 분류
2. 기부금 연말정산 세액공제한도 및 세액공제율
3. 기부금 연말정산 제출 서류

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1. 기부금 연말정산 기부금 분류

연말정산-기부금

기부금 연말정산에 있어서는 기부금의 종류에 따라 세액공제가 별도로 들어가기 때문에 본인이 기부하려는 돈이 기부금 분류 중 어디에 해당되는지를 알고 기부하는 것이 좋습니다. 기부금의 분류는 아래와 같습니다.

기부금 종류	설명
정치자금 기부금	정당, 선거관리위원회, 국회의원 등에 기부하는 기부금
우리사주조합 기부금	우리사주조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 기부하는 기부금
특별기부금	국가나 지방자치단체에 금융으로 기부하는 금품, 채권형식과 물품증권 등등
종교단체 기부금	종교단체에 기부한 기부금
일반기부금	사회복지, 예술, 문화, 교육, 자선, 종교 등 더 넓은 범위로 정해진 것에 지출한 것 (노동조합이나 단체 회비 포함)
고향사랑 기부금	지방자치단체에 기부한 기부금

 

 

2. 기부금 연말정산 세액공제한도 및 세액공제율

기부금 종류	세액공제한도	세액공제율
정치자금 기부금	근로소득금액 전액	10만원 이하	100/110
		10만원 초과	15%
고향사랑 기부금	500만원	10만원 이하	100/110
		10만원 초과	15%
특별기부금	근로소득금액 전액	1000만원 이하	15%
		1000만원 초과	30%
우리사주조합 기부금	근로소득금액의 30%	1000만원 이하	15%
		1000만원 초과	30%
종교단체 일반기부금	근로소득금액의 10%	1천만원 이하	15%
		1천만원 초과	30%
일반기부금	근로소득금액의 30%	1천만원 이하	15%
		1천만원 초과	15%

 

위 세액공제율을 살펴보면, 정치자금 기부금과 고향사랑 기부금은 10만원 이하에 대해서는 100/110을 세액공제 해주는 것을 알 수 있습니다. 결국 10만원을 내더라도 9,090원 가량만 실제 기부를 하는 셈이 되고, 나머지 9만원이 넘는 금액은 연말정산 시에 되돌려받는 것입니다.

결국 특정한 곳에 기부를 하겠다는 마음을 가진 것이 아니라면 최대한 기부금 연말정산을 통해 환급 받을 수 있도록 기부금을 기부금 종류에 따라 적절히 배분하는 것이 좋습니다.

 

3. 기부금 연말정산 제출 서류

기부금 연말정산을 할 때, 요즘은 대부분의 기부금 내역이 홈텍스에 이미 등록이 되어 있습니다. 그렇기 때문에 별도의 증빙이 필요하지 않습니다.

하지만, 종교단체 기부금이나 정치자금 기부금 등 일부 기부에 대해서는 단체에서 홈텍스 신고를 해주지 않는 경우가 많습니다. 이 경우에는 기부처에서 발행한 기부금 명세서나 기부금 영수증을 증빙 자료로 제출해야 합니다.

정치자금 기부금	무정액영수증, 정액영수증, 기탁금수탁증, 당비영수증
종교단체 일반기부금	주무관청(교파 총회, 중앙회)에 등록됨 증빙하는 서류 추가
고향사랑기부금	지방자치단체장 명의 영수증
일반기부금	문체부 장관 또는 지자체장 허가 받은 비영리법인 여부